Steuerbonus für Handwerker: So setzt du Sanierungskosten ab

Wer Handwerker für Renovierungs-, Sanierungs- oder Erhaltungsarbeiten im eigenen Haushalt beauftragt, kann einen Teil der Kosten direkt von der Steuerschuld abziehen – nicht nur vom steuerpflichtigen Einkommen, sondern von der tatsächlich fälligen Steuer. Das macht § 35a EStG zu einem der attraktivsten Steuervorteile für Hausbesitzer und Mieter. Wir erklären, wie es funktioniert und welche Fehler du vermeiden solltest.

Was ist der Steuerbonus nach § 35a EStG?

§ 35a EStG (Einkommensteuergesetz) erlaubt es, 20 % der Lohnkosten für haushaltsnahe Handwerkerleistungen direkt von der Einkommensteuer abzuziehen. Das bedeutet: Nicht dein zu versteuerndes Einkommen sinkt, sondern deine fertig berechnete Steuerschuld wird um 20 % der Lohnkosten reduziert. Das ist deutlich wertvoller als ein normaler Werbungskostenabzug.

Beispiel: Du zahlst 4.000 € Lohnkosten für eine neue Heizungsanlage. 20 % davon = 800 € werden direkt von deiner Steuerschuld abgezogen. Egal ob dein Steuersatz 20 % oder 42 % ist – der Abzug ist immer 800 €.

Welche Arbeiten sind absetzbar?

Der Begriff „haushaltsnahe Handwerkerleistungen“ ist weit gefasst. Absetzbar sind Renovierungs-, Erhaltungs- und Modernisierungsmaßnahmen, die in oder am Haushalt durchgeführt werden:

• Heizung: Einbau, Wartung, Reparatur von Heizungsanlagen, Heizkörpern, Thermostatventilen
• Dach und Fassade: Dachreparatur, Fassadendämmung, Malerarbeiten außen
• Fenster und Türen: Einbau, Abdichtung, Reparatur
• Bad und Küche: Badezimmerrenovierung, Fliesenlegen, Einbauküche (Einbau, nicht Gerätekauf)
• Elektroanlagen: Elektrikerarbeiten, Sicherungskasten, Leitungen
• Garten: Gartengestaltung, Baumpflege, Rasenpflege durch Fachbetrieb
• Kamin und Schornstein: Schornsteinfeger, Kaminreinigung
• Photovoltaik: Montage (nicht die Anlage selbst, aber der Einbau)
• Wärmepumpe: Installations- und Montagekosten

Was ist NICHT absetzbar?

• Materialkosten: Nur Lohn- und Fahrtkosten sind absetzbar – der Materialanteil wird herausgerechnet. Fachbetriebe müssen Arbeits- und Materialkosten auf der Rechnung getrennt ausweisen.
• Neubaumaßnahmen: Erstinstallationen in einem neu errichteten Gebäude (noch kein bezugsfertiger Haushalt) werden nicht anerkannt.
• Öffentlich geförderte Maßnahmen: Soweit BAFA oder KfW bereits gezahlt haben, ist der entsprechende Anteil nicht zusätzlich absetzbar – es darf nicht doppelt gefördert werden.
• Barzahlung: Absolute Ausschlussbedingung. Wer bar zahlt, verliert den gesamten Anspruch – egal mit welcher Begründung.

Die Höchstgrenzen: Was ist maximal möglich?

§ 35a EStG unterscheidet drei Kategorien mit unterschiedlichen Obergrenzen:

Die maximale Steuerersparnis durch Handwerkerleistungen beträgt also 1.200 € pro Jahr. Diese Grenze gilt pro Haushalt – nicht pro Person. Wer in einem Jahr mehr Handwerkerarbeiten plant (z. B. Bad + Heizung), kann den Überhang nicht ins nächste Jahr übertragen.

Schritt für Schritt: So setzt du Handwerkerkosten ab

• 1. Handwerker beauftragen und bei der Auftragserteilung darauf hinweisen, dass Arbeits- und Materialkosten getrennt auf der Rechnung ausgewiesen werden sollen.
• 2. Rechnung prüfen: Lohnkosten und Fahrtkosten müssen separat von Materialkosten stehen. Name, Adresse, Steuernummer des Betriebs, Datum und Leistungsbeschreibung müssen vorhanden sein.
• 3. Per Banküberweisung bezahlen: Kein Bargeld, keine PayPal-Zahlung – nur Überweisung oder Lastschrift mit Kontoauszug als Nachweis.
• 4. Belege aufbewahren: Rechnung + Kontoauszug (Nachweis der Überweisung) mindestens 5 Jahre aufbewahren.
• 5. In der Steuererklärung eintragen: Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen (Anlage HHN), Zeile „Handwerkerleistungen“. Dort den Lohnkostenanteil eintragen. Das Finanzamt berechnet automatisch 20 % Abzug.

Kombination mit BAFA und KfW: Was ist erlaubt?

Eine neue Wärmepumpe kostet 20.000 €, davon 6.000 € Lohnkosten. BAFA zahlt 50 % der Gesamtkosten = 10.000 €, anteilig auf Lohn entfallen ca. 3.000 € Förderung. Diese 3.000 € können nicht nochmals nach § 35a abgesetzt werden. Die verbleibenden 3.000 € nicht-geförderte Lohnkosten hingegen schon – das ergibt 600 € Steuerabzug zusätzlich zur BAFA-Förderung.

Faustregel: Immer erst BAFA/KfW ausschöpfen, dann den nicht geförderten Lohnkostenanteil über § 35a absetzen. Ein Steuerberater oder Lohnsteuerhilfeverein kann die optimale Aufteilung berechnen.

Fazit: 1.200 € Steuerersparnis pro Jahr – fast ohne Aufwand

Der Steuerbonus nach § 35a ist einer der einfachsten Steuertricks für Haushalte: Handwerker beauftragen (was ohnehin nötig ist), Rechnung mit getrenntem Lohnausweis verlangen, per Überweisung bezahlen und in der Steuererklärung eintragen. Bis zu 1.200 € kommen so jedes Jahr zurück – komplett zusätzlich zu BAFA-Zuschüssen und KfW-Krediten.